Интернет-конференция «Вычет на покупку онлайн-ККТ: 12 самых частых вопросов»

Фото: novouralsk.su

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД (единый налог на вмененный доход, далее ЕНВД) и ПСН (патентная система налогообложения, далее ПСН), могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ.

1. Какие расходы можно учесть при получении вычета?

Список расходов указан в п.2.2 ст.346.32 (ЕНВД) и п.1.1 ст.346.51 (ПСН) Налогового кодекса. Основной расход – это покупка самой ККТ, без этого не может быть других расходов, поскольку и фискальный накопитель, и услуги по настройке, и программное обеспечение, связаны с конкретным объектом кассовой техники. Полного перечня возможных расходов в Налоговом кодексе не приведено, так что ориентироваться надо на то, является ли какой-то расход затратами на покупку и приведение ККТ в работоспособное состояние.
2. Можно ли получить вычет на арендованную ККТ, за которую платится ежемесячная плата?
Получить вычет можно только на купленную технику, арендованная техника в Налоговом кодексе не упомянута.
3. Когда можно получить вычет?
Для получения вычета ККТ надо не только приобрести, но и зарегистрировать в установленном законом порядке в налоговых органах. Кроме того, ККТ должна использоваться в виде деятельности, по которому применяется уменьшаемый налог (ЕНВД или ПСН)
4. Если купили ККТ в 2017 году, то за какой год можно уменьшать налог?
Налоги за 2017 год уменьшить на покупку ККТ нельзя, даже если техника была приобретена в этом году. Уменьшаются налоги 2018 года. ИП, имеющие право не применять ККТ до 1 июля 2019 года, смогут уменьшить налог и в 2019 году. Таким образом, если ИП применял ЕНВД или ПСН в 2017 году, а в 2018 уже этих систем налогообложения у него нет, уменьшить налоги на покупку ККТ он не сможет.
5. ИП сначала купил и зарегистрировал ККТ, а потом уже перешел на ЕНВД. Однако техника используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Может ли он получить вычет?
Среди условий получения вычета, указанных в статьях 346.32 и 346.51 нет условия приобретения ККТ в период применения ЕНВД или ПСН. Есть только условие применения техники в деятельности, облагаемой ЕНВД. Поэтому получить вычет можно. Тоже самое касается и вычета из стоимости патента при применении ПСН.
6. Купили две штуки ККТ, расходы на одну составили 15 000 руб., а на вторую 28 000 руб. Можно ли получить вычет на сумму 36 000 руб., ведь на дается по 18 000 руб. на одну?
Получить вычет можно по каждому экземпляру ККТ в пределах 18 000 руб. Т.е. по одной вычет составит 15 000, а по второй 18 000 руб. Суммирование пределов вычета законом не предусмотрено.
7. В 2017 году ИП применял ЕНВД. В этом же году была приобретена кассовая техника, которая использовалась в деятельности, облагаемой ЕНВД. С 2018 года ИП отказался от ЕНВД и перешел на УСН. Можно ли получить вычет на покупку ККТ?
Увы, получить вычет не удастся. Поскольку за периоды 2017 года ЕНВД уменьшить нельзя, а в 2018 году у ИП уже ЕНВД нет. Более того, по мнению ФНС, в таком случае ИП не сможет уменьшить и налоговую базу по УСН (если у него объект «доходы минус расходы»), потому что ККТ приобретена до перехода на УСН.
8. А если ИП перешел с 1 января 2018 года с ЕНВД на ПСН, то он  может получить вычет на купленную в 2017 году ККТ?
Да, в этом случае можно получить вычет из стоимости патента, если ККТ будет использоваться в деятельности, по которой применяется ПСН.
9. Индивидуальный предприниматель, применявший ЕНВД, купил и зарегистрировал ККТ в марте 2017 года, но в сентябре прекратил деятельность, подав заявление об исключении из ЕГРИП.  В 2018 году он собирается регистрироваться снова и опять применять ЕНВД. Сможет ли он получить вычет на купленную ранее технику?
Да, он сможет воспользоваться правом и уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению такой ККТ после повторной ее регистрации в налоговых органах.
10. Что делать, если ИП уже уплатил стоимость патента, но хочет получить вычет?
ИП может подать уведомление об уменьшении стоимости патента на расходы по покупке ККТ в ту налоговую, где он получал патент. Вместе с уведомлением подается Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Даже если ИП совсем прекратил деятельность, т.е. исключен из ЕГРИП, ему обязаны пересчитать патент и вернуть переплату.
11. Стоимость одного патента у ИП меньше расходов на покупку ККТ. Может ли он уменьшить несколько патентов?
Если ИП получил, несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению ККТ с учетом лимита в 18 000 руб., превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, на сумму этого превышения.
12. ИП применял в 2018 году ПСН, а в 2019 году решил применять ЕНВД. Вычет из стоимости патента по ККТ получен. Можно получить вычет еще раз, но уже из ЕНВД?
Нет, нельзя. Вычет на один экземпляр ККТ дается один раз.  

 
По теме
Минфин России разъяснил порядок применения вычетов по НДС при ввозе на территорию РФ лекарственных средств ветеринарного назначения в периоде до 2016 года.
30.06.2018
Антон Румянцев, директор оператора фискальных данных OFD.ru  - e1.Ru Кроме онлайн-кассы предпринимателю нужен фискальный накопитель, контракт с ОФД и доступ в интернет Антон Румянцев, директор оператора фискальных данных OFD.ru  В июле состоится очередной этап перехода на онлайн-кассы.
28.06.2018
О переходе на новый порядок применения ККТ - Администрация Кировского района Инспекция ФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга напоминает налогоплательщикам, что еще один этап реформы в сфере применения ККТ завершится 1 июля 2018 года.
26.06.2018
 
Глава ФНС России Михаил Мишустин провел селекторное совещание с руководителями территориальных налоговых органов, в ходе которого были подведены предварительные итоги Декларационной кампании этого года.
06.06.2018
По словам очевидцев, пламя охватило веранду за пару минут - e1.Ru На место происшествия примчались три пожарные машины По словам очевидцев, пламя охватило веранду за пару минут Сегодня вечером по адресу Сакко и Ванцетти, 64 загорелась летняя веранда кафе «GRAND Урюк».
16.08.2018 e1.Ru
Каждый из этих баков вести 186,3 тонны - e1.Ru Фоторепортаж E1.RU с улиц, по которым проехал автопоезд Каждый из этих баков вести 186,3 тонны По Екатеринбургу вновь проехал автопоезд с адсорберами — гигантскими баками, которые изготовили на Уралхиммаше для Газпрома.
17.08.2018 e1.Ru
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Газета Диалог Необычные конкурсы порадовали и участников и зрителей. Фото Ольги Непеиной День соседей в коттеджном посёлке «Морозовские дачи» села Курганово сплотил соседей от Полевского до Екатеринбурга.
17.08.2018 Газета Диалог
Выходные в Нижнем Тагиле - Тагильский рабочий В субботу, 18 августа, с 14.00 до 16.00 в парке музея-усадьбы «Демидовская дача» состоится «Beauty-променад».
17.08.2018 Тагильский рабочий
В сквере Дворца культуры металлургов заканчивается реставрация памятника великому русскому писателю Максиму Горькому, 150-летие со дня рождения которого было отмечено в марте текущего года.
16.08.2018 Газета Серовский рабочий
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Газета Диалог Быстроту и слаженную командную работу показали участники эстафеты 4x100. Фото Ксении Койструб На празднике «День физкультурника» полевчане попробовали сдать нормативы ГТО.
17.08.2018 Газета Диалог
В прошедшую субботу, 11 августа, вся страна отмечала День физкультурника.
16.08.2018 Газета Серовский рабочий
Фото из архива «Серовского рабочего» 11 августа на стадионе ДЮСШ прошел II этап Летнего фестиваля Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне».
16.08.2018 Газета Серовский рабочий
Евгений Куйвашев обозначил задачи, стоящие перед Средним Уралом в сфере экологической безопасности на совещании у главы Минприроды РФ - Губернатор Свердловской области Евгений Куйвашев обозначил основные задачи, стоящие перед Свердловской областью в рамках перехода на новую систему обращения с твердыми коммунальными отходами.
17.08.2018 Губернатор Свердловской области
МУП ЖКХ " Полевское" в течение летнего периода проводит ревизию летних водопроводов в поселке Зюзельский и по возможности отключает тех потребителей,
17.08.2018 Администрация г. Полевской
Уважаемые участники дорожного движения, во избежание неприятных ситуаций, просим Вас своевременно оплачивать штрафы, наложенные за совершение административных правонарушений в области дорожного движения.
17.08.2018 Первоуральск.РФ
За прошедшую неделю в Железнодорожном районе произошло 3 возгорания мусора общей площадью 18 кв.м.
17.08.2018 Железнодорожный район Екатеринбурга